Cada vez que compras algo, pagas el IVA (Impuesto sobre el valor añadido). Se trata de un impuesto que existe en España y en casi cualquier parte del mundo (salvo alguna contada excepción que confirma la regla). En este artículo te mostramos la comparativa del IVA en Europa, tanto de España como del resto de países europeos.

En toda la Unión Europea (UE) está implantado el IVA, pero es cierto que es un impuesto que varía según los países y los productos. Anteriormente, en el Blog de Bankinter explicamos qué es el impuesto sobre el valor añadido (IVA)  ahora te contamos una comparativa del IVA en países de la UE.

IVA en España

En España se paga IVA diferente en función del producto o servicio.

El tipo general de IVA es el 21%. Los tipos reducidos vigentes son el 10% y el 4% (también se aplica el 0% a determinadas operaciones).

Actualmente la lista de productos y servicios que tienen un IVA superreducido del 4% es muy amplia, más de lo que cabría esperar:

• Grupos de alimentos. El pan; harinas panificables; leche natural, certificada, pasterizada, concentrada, desnatada, esterilizada, UHT, evaporada, en polvo y fermentada; los quesos, los huevos, las frutas, verduras, hortalizas, legumbres, tubérculos y cereales, que sean productos naturales según el Código Alimentario. Aceites de oliva.

• Productos de enseñanza y culturales. Los libros (incluidos libros escolares), periódicos y revistas que no contengan única o fundamentalmente publicidad y, elementos complementarios que se entreguen conjuntamente. Se incluyen partituras, mapas y cuadernos de dibujo, excepto los artículos y aparatos electrónicos. Libros, periódicos y revistas digitales que no contengan única o fundamentalmente publicidad.

• Productos relacionados con la salud, movilidad y asistencia. Los vehículos para personas con movilidad reducida y las sillas de ruedas para su uso exclusivo. Vehículos a motor que transporten habitualmente a personas con discapacidad en sillas de ruedas o movilidad reducida. Prótesis, órtesis e implantes internos para personas con discapacidad. Los servicios de teleasistencia, ayuda a domicilio, centro de día y de noche, y atención residencial en plazas concertadas o mediante precios derivados de un concurso administrativo o consecuencia de prestación económica que cubra más del 10% del precio

• Determinadas viviendas. Las viviendas de protección oficial de régimen especial o de promoción pública, cuando las entregas se efectúen por sus promotores, incluidos los garajes (con un máximo de dos unidades), y anexos situados en el mismo edificio que se transmitan conjuntamente.

• Productos de higiene femenina y anticonceptivos. Las compresas, tampones, protegeslips, preservativos y otros anticonceptivos no medicinales.

• Determinados servicios. Los servicios de reparación de los vehículos para personas con movilidad reducida y de las sillas de ruedas para uso exclusivo de personas con discapacidad. Servicios de adaptación de los autotaxis y autoturismos y de los vehículos a motor, para transportar personas con discapacidad.

• Algunos arrendamientos. Los arrendamientos con opción de compra de viviendas de protección oficial de régimen especial o de promoción pública, incluidas las plazas de garaje, con un máximo de dos unidades, y anexos.

Sin embargo, el IVA de 0% es muy excepcional: Donativos de determinados bienes a entidades beneficiarias de mecenazgo destinados a sus fines de interés general (alimentos, ciertos artículos médicos, libros, suministro de agua, paneles solares).

>> Lista completa de bienes y servicios sujetos a IVA

Comparativa IVA en la Unión Europea

Las normas generales de la UE sobre el IVA no excluyen que su aplicación puede variar en cada país.

En la mayoría de los casos, se paga el IVA sobre todos los bienes y servicios en todas las fases de la cadena de suministro, incluida la venta al consumidor final. Esto incluye desde el principio hasta el final del proceso de producción, como la compra de componentes, el transporte, el montaje, el suministro, el embalaje, el seguro y el envío al consumidor final.

Los tipos aplicables se dividen en varias categorías:

• Tipo normal

Cada país de la UE tiene un tipo normal que se aplica al suministro de la mayoría de los bienes y servicios. Este tipo no puede ser inferior al 15 %.

• Tipo reducido

Pueden aplicarse uno o dos tipos reducidos al suministro de bienes y servicios específicos, pero en la mayoría de los casos, no a los servicios prestados por vía electrónica. Los tipos reducidos mencionados no pueden ser inferiores al 5 %.

• Tipos especiales

Algunos países de la UE están autorizados a aplicar tipos especiales de IVA a determinados suministros.

Existen tres tipos especiales:

• • Tipo superreducido.

  • Tipo cero.

  • Tipo "parking" (o tipo intermedio).
    
• Tipo superreducido

Los tipos superreducidos inferiores al 5 % se aplican a las ventas de una lista limitada de bienes y servicios en algunos países de la UE.

• Tipo cero

Algunos países de la UE aplican tipos cero a determinadas ventas.

• Tipo "parking" (o tipo intermedio)

Algunos países aplican tipos "parking" a determinados suministros de bienes y servicios que no se incluyen en el anexo III de la Directiva del IVA. Estos países están autorizados a seguir aplicando unos tipos reducidos de IVA sobre esos suministros, en lugar del tipo normal, siempre que los tipos reducidos no sean inferiores al 12 %.

Comparativa del IVA de España con el de los otros países de la UE

Como se puede ver en el cuadro siguiente, el tipo general del IVA en España es del 21%. Este tipo es compartido por Bélgica, Chequia, Lituania, Letonia, Países Bajos y Rumania. En total, 7 países. Es el tipo más frecuente en la UE.

Con un tipo superior al 21% están: Hungría (27%), Finlandia (25,5%), Dinamarca y Croacia (25%), Estonia y Grecia (24%),  Irlanda, Portugal y Polonia (23%), Italia (22%). El total 10 países tienen un IVA superior al 21%.

Con un tipo inferior al 21% están: Luxemburgo (17%), Malta (18%), Alemania y Chipre (19%), Austria, Bulgaria y Francia (20%). El total 7 países tiene un IVA inferior al 21%.

Como se puede comprobar, el tipo más bajo es el de Luxemburgo (17%), y el más alto, 10 puntos más alto que el anterior, el de Hungría (27%).

En la siguiente tabla ordenada se observan los diferentes tipos de IVA por países:

Fuente: Comisión Europea